Welke heffingskortingen past het CAK toe?

Heffingskortingen: automatisch of aanvragen?

Heffingskortingen automatisch

De volgende heffingskortingen verwerken wij automatisch (als de gegevens bij ons bekend zijn):

• Algemene heffingskorting
• Ouderenkorting
• Alleenstaande ouderenkorting
• Jonggehandicaptenkorting
• Algemene heffingskorting niet- of weinig verdienende partner

Heffingskortingen aanvragen

Een aantal heffingskortingen kunt u zelf achteraf bij ons aanvragen:

• Korting groene beleggingen
• Algemene heffingskorting voor niet- of weinig verdienende partner (als wij en/of de Belastingdienst die nog niet (volledig) hebben toegepast)

Denkt u dat u recht heeft op bovenstaande korting(en)? Neem dan contact met ons op. Wij bekijken dan of u in aanmerking komt. Zo ja, dan brengen wij deze korting(en) achteraf in mindering op het inkomensafhankelijke Wlz-deel van uw verdragsbijdrage.

Heffingskortingen altijd naar rato

Bent u niet het hele jaar verdragsgerechtigd (bent u bijvoorbeeld halverwege een jaar geëmigreerd)? Dan passen wij de heffingskortingen naar rato toe (op maandbasis). Behalve bij overlijden in het zorgjaar. Dan passen wij de volledige heffingskorting toe.

Voorbeeld

U emigreert op 1 juli 2019 en betaalt vanaf die datum een verdragsbijdrage aan het CAK (6 maanden). Uw Ouderenkorting bedraagt op jaarbasis € 822.

De berekening is dan (6/12) van € 822 = € 411.
Uw Ouderenkorting in 2019 is € 411.

Bezwaar

Bent u het niet eens met de heffingskortingen die wij op uw definitieve jaarafrekening hebben toegepast? Wilt u dat wij andere heffingskortingen toepassen? Teken dan bezwaar aan tegen de jaarafrekening. Hiervoor gebruikt u het bezwaarformulier (pdf, 64 kB) (13-09-2017, pdf, 64 kB). Is de bezwaartermijn al verlopen? Dan stuurt u ons een brief. In uw brief vraagt u om een herziening van uw jaarafrekening.

Heffingskortingen 2023

Heffingskortingen 2022

Heffingskortingen 2021

Heffingskortingen 2020

Heffingskortingen

Heffingskortingen 2019

Heffingskortingen 2018

Hoe berekenen wij de Algemene heffingskorting?

• Bij de voorlopige jaarafrekening gaan wij alleen uit van uw Nederlandse inkomen. Wij houden dan nog geen rekening met uw buitenlandse inkomen, uw aftrekposten en/of negatief saldo eigen woning.
• Bij de definitieve jaarafrekening gaan wij uit van uw belastbaar inkomen uit werk en woning. Dit is uw Nederlandse en buitenlandse inkomen verminderd met eventuele aftrekposten en/of negatief saldo eigen woning.

Berekening Algemene heffingskorting 2023

Voor de Algemene heffingskorting in 2023 zijn er de volgende opties:

1. Is uw inkomen € 22.660 of lager? Dan ontvangt u een korting van € 803.
2. Is uw inkomen € 73.031 of hoger? Dan is uw korting € 0.
3. Is uw inkomen tussen de € 22.660 en € 73.031? Dan wordt uw algemene heffingskorting als volgt berekend:

U heeft de AOW-leeftijd bereikt in 2023
€ 1.583 – 3,141% x (Inkomen - € 22.660)) x (9,65%/19,03%)

• Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting is 3,141%.
• De 1^e Belastingschijf is 19,03% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de algemene heffingskorting namelijk (9,65/19,03).

U heeft de AOW-leeftijd nog niet bereikt in 2023
(€ 3.070 – 6,095% x (Inkomen - € 22.660)) x (9,65%/36,93%)

• Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting is 6,095%.
• De 1^e Belastingschijf is 36,93% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de algemene heffingskorting namelijk (9,65/36,93).

Voorbeeld

In dit voorbeeld gaan wij er vanuit dat u de AOW-leeftijd heeft bereikt en uw totale jaarinkomen € 25.000 is.

De formule is: (€ 1.583 – 3,141% x (€ 25.000 - € 22.660)) x (9,65%/19,03%)

Berekening:

Uw inkomen is € 25.000.
Verminder uw inkomen van € 25.000 met € 22.660 is € 2.340.
Neem 3,141% van € 2.340 is € 74 (afgerond).
Verminder € 1.583 met € 74 is € 1.509.
Vermenigvuldig € 1.509 met (9,65/19,03) is afgerond € 766.

Uw algemene heffingskorting is € 766.

Berekening Algemene heffingskorting 2022

Voor de Algemene heffingskorting in 2022 zijn er de volgende opties:

1. Is uw inkomen € 21.317 of lager? Dan ontvangt u een korting van € 752.
2. Is uw inkomen € 69.398 of hoger? Dan is uw korting € 0.
3. Is uw inkomen tussen de € 21.317 en € 69.398? Dan wordt uw algemene heffingskorting als volgt berekend:

U heeft de AOW-leeftijd bereikt in 2022
€ 1.494 – 3,106% x (Inkomen - € 21.317)) x (9,65%/19,17%)

• Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting is 3,106%.
• De 1^e Belastingschijf is 19,17% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de algemene heffingskorting namelijk (9,65/19,17).

U heeft de AOW-leeftijd nog niet bereikt in 2022
(€ 2.888 – 6,007% x (Inkomen - € 21.317)) x (9,65%/37,07%)

• Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting is 6,007%.
• De 1^e Belastingschijf is 37,07% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de algemene heffingskorting namelijk (9,65/37,07).

Voorbeeld

In dit voorbeeld gaan wij er vanuit dat u de AOW-leeftijd heeft bereikt en uw totale jaarinkomen € 25.000 is.

De formule is: (€ 1.494 – 3,106% x (€ 25.000 - € 21.317)) x (9,65%/19,17%)

Berekening:

Uw inkomen is € 25.000.
Verminder uw inkomen van € 25.000 met € 21.317 is € 3.683.
Neem 3,106% van € 3.683 is € 114.
Verminder € 1.494 met € 114 is € 1.380.
Vermenigvuldig € 1.380 met (9,65/19,17) is afgerond € 695.

Uw algemene heffingskorting is € 695.

Berekening Algemene heffingskorting 2021

Voor de Algemene heffingskorting in 2021 zijn er de volgende opties:

1. Is uw inkomen € 21.043 of lager? Dan ontvangt u een korting van € 738.
2. Is uw inkomen € 68.507 of hoger? Dan is uw korting € 0.
3. Is uw inkomen tussen de € 21.043 en € 68.507? Dan wordt uw algemene heffingskorting als volgt berekend:

U heeft de AOW-leeftijd bereikt in 2021
(€ 1.469 – 3,093% x (Inkomen - € 21.043)) x (9,65%/19,20%)

• Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting is 3,093%.
• De 1^e Belastingschijf is 19,20% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de algemene heffingskorting namelijk (9,65/19,20).

U heeft de AOW-leeftijd nog niet bereikt in 2021
(€ 2.837 – 5,977% x (Inkomen - € 21.043)) x (9,65%/37,10%)

• Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting is 5,977%.
• De 1^e Belastingschijf is 37,10% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de algemene heffingskorting namelijk (9,65/37,10)

Voorbeeld

In dit voorbeeld gaan wij er vanuit dat u de AOW-leeftijd heeft bereikt en uw totale jaarinkomen € 25.000 is.

De formule is: (€ 1.469 – 3,093% x (€ 25.000 - € 21.043)) x (9,65%/19,20%)

Berekening:

Uw inkomen is € 25.000.
Verminder uw inkomen van € 25.000 met € 21.043 is € 3.957.
Neem 3,093% van € 3.957 is € 122.
Verminder € 1.469 met € 122 is € 1.347.
Vermenigvuldig € 1.347 met (9,65/19,20) is afgerond € 677.

Uw algemene heffingskorting is € 677.

Berekening Algemene heffingskorting 2020

Voor de Algemene heffingskorting in 2020 zijn er de volgende opties:

1. Is uw inkomen € 20.711 of lager? Dan ontvangt u een korting van € 701.
2. Is uw inkomen € 68.507 of hoger? Dan is uw korting € 0.
3. Is uw inkomen tussen de € 20.711 en € 68.507? Dan wordt uw algemene heffingskorting berekend met de volgende formule:

U heeft de AOW-leeftijd bereikt in 2020
(€ 1.413 – 2,954% x (Inkomen - € 20.711)) x (9,65%/19,45%)

• Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting is 2,954%.
• De 1^e Belastingschijf is 19,45% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de algemene heffingskorting namelijk (9,65/19,45).

U heeft de AOW-leeftijd nog niet bereikt in 2020
(€ 2.711 – 5,672% x (Inkomen - € 20.711)) x (9,65%/37,35%)

• Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting is 5,672%.
• De 1^e Belastingschijf is 37,35% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de algemene heffingskorting namelijk (9,65/37,35).

Voorbeeld

In dit voorbeeld gaan wij er vanuit dat u de AOW-leeftijd heeft bereikt en uw totale jaarinkomen € 25.000 is.

Berekening:

De formule is: (€ 1.413 – 2,954% x (€ 25.000 - € 20.711)) x (9,65%/19,45%)

Uw inkomen is € 25.000.
Verminder uw inkomen van € 25.000 met € 20.711 is € 4.289.
Neem 2,954% van € 4.289 is € 127.
Verminder € 1.413 met € 127 is € 1.286.
Vermenigvuldig € 1.286 met (9,65/19,45) is afgerond € 638.

Uw algemene heffingskorting is € 638.

Berekening Algemene heffingskorting 2019

Voor de Algemene heffingskorting in 2019 zijn er de volgende opties:

1. Is uw inkomen € 20.384 of lager? Dan ontvangt u een korting van € 653.
2. Is uw inkomen € 68.507 of hoger? Dan is uw korting € 0.
3. Is uw inkomen tussen de € 20.384 en € 68.507? Dan wordt uw algemene heffingskorting berekend met de volgende formule:

U heeft de AOW-leeftijd bereikt in 2019
(€ 1.268 – 2,633% x (Inkomen - € 20.384)) x (9,65/18,75)

• Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting is 2,633%.
• De 1^e Belastingschijf is 18,75% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de algemene heffingskorting namelijk (9,65/18,75)

U heeft de AOW-leeftijd nog niet bereikt in 2019
(€ 2.477 – 5,147% x (Inkomen - € 20.384)) x (9,65/36,65)

• Het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting is 5,147%.
• De 1^e Belastingschijf is 36,65% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de algemene heffingskorting namelijk (9,65/36,65)

Voorbeeld

In dit voorbeeld gaan wij er vanuit dat u de AOW-leeftijd heeft bereikt en uw totale jaarinkomen € 25.000 is.

Berekening:

De formule is: (€ 1.268 – 2,633% x (€ 25.000 - € 20.384)) x (9,65%/18,75%)
Uw inkomen is € 25.000.
Verminder uw inkomen van € 25.000 met € 20.384 is € 4.616.
Neem 2,633% van € 4.616 is € 122.
Verminder € 1.268 met € 122 is € 1.146.
Vermenigvuldig € 1.146 met (9,65/18,75) is afgerond € 590.

Uw algemene heffingskorting is € 590.

Hoe berekenen wij de Ouderenkorting?

Heeft u inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) of voordeel uit sparen en beleggen (box 3) of eventueel inkomsten buiten Nederland? Dan is waarschijnlijk de Ouderenkorting bij uw definitieve jaarafrekening lager dan bij uw voorlopige jaarafrekening.

• Bij de voorlopige jaarafrekening gebruiken wij alleen uw Nederlandse inkomen. Wij houden nog geen rekening met uw inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) en voordeel uit sparen en beleggen (box 3).
• Bij de definitieve jaarafrekening gebruiken wij uw verzamelinkomen, dat wij van de Belastingdienst krijgen. Met het verzamelinkomen houden wij wel rekening met uw inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) en voordeel uit sparen en beleggen (box 3) en eventueel inkomsten buiten Nederland.

Berekening Ouderenkorting 2023

Heeft u in 2023 of vóór 2023 de AOW-leeftijd bereikt? Dan heeft u recht op de Ouderenkorting en geldt 1 van de volgende 3 opties:

1. Is uw inkomen € 40.888 of lager? Dan is uw Ouderenkorting € 931
2. Is uw inkomen € 53.122 of hoger? Dan is uw korting € 0.
3. Is uw inkomen tussen de € 40.888 en € 53.122? Uw Ouderenkorting wordt dan berekend met de volgende formule:

(€ 1.835 – 15% x (Uw inkomen - € 40.888)) x (9,65/19,03)

• Het afbouwpercentage van de Ouderenkorting is 15%.
• De 1^e Belastingschijf is 19,03% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de Ouderenkorting namelijk (9,65/19,03).

Voorbeeld

In dit voorbeeld gaan wij er vanuit dat uw totale jaarinkomen € 45.000 is.

Berekening:

Uw inkomen is € 45.000.
Verminder uw inkomen van € 45.000 met € 40.888 is € 4.112.
Neem 15% van € 1.835 is € 617.
Verminder € 1.835 met € 617 is € 1.218.
Vermenigvuldig € 1.218 met (9,65/19,03) is afgerond € 618.

Uw Ouderenkorting is € 618.

Berekening Ouderenkorting 2022

Heeft u in 2022 of vóór 2022 de AOW-leeftijd bereikt? Dan heeft u recht op de Ouderenkorting en geldt 1 van de volgende 3 opties:

1. Is uw inkomen € 38.464 of lager? Dan is uw Ouderenkorting € 869
2. Is uw inkomen € 49.973 of hoger? Dan is uw korting € 0.
3. Is uw inkomen tussen de € 38.464 en € 49.973? Uw Ouderenkorting wordt dan berekend met de volgende formule:

(€ 1.726 – 15% x (Uw inkomen - € 38.464)) x (9,65/19,17)

• Het afbouwpercentage van de Ouderenkorting is 15%.
• De 1^e Belastingschijf is 19,17% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de Ouderenkorting namelijk (9,65/19,17).

Voorbeeld

In dit voorbeeld gaan wij er vanuit dat uw totale jaarinkomen € 40.000 is.

Berekening:

Uw inkomen is € 40.000.
Verminder uw inkomen van € 40.000 met € 38.464 is € 1.536.
Neem 15% van € 1.536 is € 230.
Verminder € 1.726 met € 230 is € 1.496.
Vermenigvuldig € 1.496 met (9,65/19,17) is afgerond € 753.

Uw Ouderenkorting is € 753.

Berekening Ouderenkorting 2021

Heeft u in 2021 of vóór 2021 de AOW-leeftijd bereikt? Dan heeft u recht op de Ouderenkorting en geldt 1 van de volgende 3 opties:

1. Is uw inkomen € 37.970 of lager? Dan is uw Ouderenkorting € 856.
2. Is uw inkomen € 49.323 of hoger? Dan is uw korting € 0.
3. Is uw inkomen tussen de € 37.970 en € 49.323? Uw Ouderenkorting wordt dan berekend met de volgende formule:

(€ 1.703 – 15% x (Uw inkomen - € 37.970)) x (9,65/19,20)

• Het afbouwpercentage van de Ouderenkorting is 15%.
• De 1^e Belastingschijf is 19,20% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de Ouderenkorting namelijk (9,65/19,20).

Voorbeeld

In dit voorbeeld gaan wij er vanuit dat uw totale jaarinkomen € 40.000 is.

Berekening:

Uw inkomen is € 40.000.
Verminder uw inkomen van € 40.000 met € 37.970 is € 2.030.
Neem 15% van € 2.030 is € 305.
Verminder € 1.703 met € 305 is € 1.398.
Vermenigvuldig € 1.398 met (9,65/19,20) is afgerond € 703.

Uw Ouderenkorting is € 703.

Berekening Ouderenkorting 2020

Heeft u in 2020 of vóór 2020 de AOW-leeftijd bereikt? Dan heeft u recht op de Ouderenkorting en geldt 1 van de volgende 3 opties:

1. Is uw inkomen € 37.372 of lager? Dan is uw Ouderenkorting € 805.
2. Is uw inkomen € 48.185 of hoger? Dan is uw korting € 0.
3. Is uw inkomen tussen de € 37.372 en € 48.185? Uw Ouderenkorting wordt dan berekend met de volgende formule:

(€ 1.622 – 15% x (Uw inkomen - € 37.372)) x (9,65/19,45)

• Het afbouwpercentage van de Ouderenkorting is 15%.
• De 1^e Belastingschijf is 19,45% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de Ouderenkorting namelijk (9,65/19,45).

Voorbeeld

In dit voorbeeld gaan wij er vanuit dat uw totale jaarinkomen € 40.000 is.

Berekening:

Uw inkomen is € 40.000.
Verminder uw inkomen van € 40.000 met € 37.372 is € 2.628.
Neem 15% van € 2.628 is € 394.
Verminder € 1.622 met € 394 is € 1.228.
Vermenigvuldig € 1.228 met (9,65/19,45) is afgerond € 609.

Uw Ouderenkorting is € 609.

Berekening Ouderenkorting 2019

Heeft u in 2019 of vóór 2019 de AOW-leeftijd bereikt? Dan heeft u recht op de Ouderenkorting en geldt 1 van de volgende 3 opties:

1. Is uw inkomen € 36.783 of lager? Dan is uw Ouderenkorting € 822.
2. Is uw inkomen € 47.423 of hoger? Dan is uw korting € 0.
3. Is uw inkomen tussen de € 36.783 en € 47.423? Uw Ouderenkorting wordt dan berekend met de volgende formule:

(€ 1.596 – 15% x (Uw inkomen - € 36.783)) x (9,65/18,75)

• Het afbouwpercentage van de Ouderenkorting is 15%.
• De 1^e Belastingschijf is 18,75% en het Wlz-percentage is 9,65%. U ontvangt alleen het Wlz-gedeelte van de Ouderenkorting namelijk (9,65/18,75).

Voorbeeld

In dit voorbeeld gaan wij er vanuit dat uw totale jaarinkomen € 40.000 is.

Berekening:

Uw inkomen is € 40.000.
Verminder uw inkomen van € 40.000 met € 36.783 is € 3.217.
Neem 15% van € 3.217 is € 483.
Verminder € 1.596 met € 483 is € 1.113.
Vermenigvuldig € 1.113 met (9,65/18,75) is afgerond € 573.

Uw Ouderenkorting is € 573.

Wanneer past het CAK deze heffingskorting automatisch toe?

• Uw partner is in uw woonland met u meeverzekerd.
• Uw partner is bij ons geregistreerd.
• U betaalt voor uw partner verdragsbijdrage.
• Uw partner kan deze heffingskorting niet in Nederland aanvragen, omdat u niet heeft gekozen voor belastingplicht in Nederland.

Wanneer kan ik deze heffingskorting bij het CAK aanvragen?

• U heeft een definitieve jaarafrekening gekregen.
• U betaalt voor uw partner verdragsbijdrage als meeverzekerd gezinslid.
• Uw partner heeft geen of weinig inkomen (zie tabel hieronder).
• Uw partner heeft eerst aan de Nederlandse belastingdienst gevraagd om de heffingskorting toe te passen. Dat moet hij of zij eerst omdat u heeft gekozen voor belastingplicht in Nederland of in Nederland over meer dan 90% van uw inkomen belasting betaalt.
• Uw partner heeft niet het volledige bedrag aan heffingskorting ontvangen.

Hoe vraag ik de heffingskorting aan?

U maakt bezwaar tegen de definitieve jaarafrekening met het bezwaarformulier (pdf, 64 kB) (13-09-2017, pdf, 64 kB). Of u stuurt ons een brief waarin u vraagt om de heffingskorting toe te passen. Stuur uw bezwaarformulier of brief naar het CAK. Voeg altijd een kopie toe van de definitieve belastingaanslag van uw partner en van uzelf.

Mijn partner is niet meeverzekerd, maar heeft wel een laag inkomen. Wat nu?

Staat uw partner niet bij ons geregistreerd als uw meeverzekerde? Ook dan kunt u ons vragen deze heffingskorting toe te passen. U doet dat door bezwaar te maken tegen de definitieve jaarafrekening. U kunt ons ook een brief sturen. Stuur altijd de definitieve vaststelling van het inkomen van uw partner mee met het formulier of uw brief.

Wanneer is het inkomen van mijn partner te hoog?

Het CAK past de heffingskorting niet toe als het inkomen van uw partner hoger is dan een maximum bedrag. Dit bedrag verschilt per jaar en leeftijd van uw partner. In de tabellen bovenaan deze pagina vindt u alle bedragen op een rijtje.

Hoe berekenen wij de korting voor groene beleggingen?

De hoogte van de heffingskorting is afhankelijk van de waarde van uw beleggingen, namelijk 0,7% van de totale waarde tot een bepaald maximum.